仮想通貨と法人税の関係

仮想通貨と法人税の関係

仮想通貨と法人税に関してまとめです。

 

仮想通貨と税金に関してまとめ

 

法人化して仮想通貨の取引を行う場合の仮想通貨と税金について確認してきましたが、最後にまとめとして、法人化を検討するうえで押さえておきたいポイントを確認しておきましょう。

 
 

●法人化のメリット・デメリットについて

 

法人化するメリットには、課税所得が大きくなる場合は個人よりも税率が低い、自分や家族の報酬を給与として経費にできる、などがあります。

 

一方、デメリットには、設立費用がかかる、赤字でも税金が発生する、事務処理が煩雑で税理士顧問料が必要になる、などがあります。

 

法人化すると節税できる可能性はありますが、あくまでも継続して大きな利益が得られる場合に限ります。利益が得られなければ、法人のほうが経費も税金も負担が大きくなるかもしれません。

 

そのため、たまたま大きな利益が出た場合や継続して利益が得られる見込みがない場合は、法人化について慎重に判断したほうがよいでしょう。

 
 

●法人化する前の個人取引の利益について

 

法人化する前に個人取引で大きな含み益や売却益がある場合、法人化しても、新設した法人に利益を付け替えることはできません。

 

無理に法人に利益を付け替えようとすると、個人と法人の両方に課税され、節税どころかさらに税負担が大きくなる可能性があります。

 

仮想通貨の取引を法人化して行う場合、法人化前の個人取引分は個人として取引を続け、法人化した後の取引は、法人として新しく取引を行うことになるので注意が必要です。

 
 

●法人税の決算においても含み益には課税されない

 

国税庁は、仮想通貨に関する所得の計算方法等についての具体例を開示しており、含み益には課税されないことがわかっています。

 

法人税の計算についてはとくに計算方法などは開示されていませんが、法人税の計算においても、所得税と同じように含み益には課税されないと考えられます。

 

企業会計基準委員会は「期末における仮想通貨の評価は市場価格をもって貸借対照表価額とし、帳簿価額との差額は当期の損益として処理する」としていますが、あくまでも会計上の話です。

 

法人の決算では仮想通貨を時価で貸借対照表に計上するが、含み益や含み損は法人税の計算には影響しないことを押さえておきましょう。

 
 

●不明点は顧問税理士や税務署に相談する

 

資金決済法が改正され、税制改正により消費税が非課税になるなど、少しずつ法整備が進んでいますが、仮想通貨の取扱いについてはまだ不明点が多いのが現状です。

 

そのため、判断に迷う場合は自己判断せず、顧問税理士や税務署に相談し、その指示に従って処理するのが確実です。

 

とくに税務署に確認した内容については、日時や担当者名もメモしておき、後で何かあったときに説明できるようにしておきましょう。

01:仮想通貨を法人化する方法・メリットは?

仮想通貨の取引を法人化し行いたいと思いますが個人、個人事業主などと違い法人化すると税金のメリットやデメリットを教えてくださいませ。また仮想通貨を法人化し行う場合はどのような手続きが必要となりますか?

01:仮想通貨を法人化する方法・メリットは?

02:仮想通貨を法人口座の作成方法と法人での管理方法は?

法人口座で仮想通貨の取引を行う場合は口座はどのように作成すれば良いのでしょうか?作成時の注意点などがあれば教えてくださいませ。また法人で運用する場合の管理方法など税を支払う場合にどのような管理を行えば良いでしょうか?

02:仮想通貨を法人口座の作成方法と法人での管理方法は?

03:仮想通貨の法人税の発生のタイミング・税率・支払うタイミングは?

法人税の場合は個人と同じで仮想通貨を売った場合にその時点で法人税が発生するのでしょうか?または法人の場合は決算時などに資産とし計上をする必要があるのでしょうか?その他、アドバイスなどがありましたら教えてください。

03:仮想通貨の法人税の発生のタイミング・税率・支払うタイミングは?

04:仮想通貨、法人税・課税の計算方法・法人税は?

法人の場合は利益に対してどの程度、法人税を支払う必要があるのでしょうか?通常の収益と同様の扱いなどになるのでしょうか?また金額に応じた法人税の計算方法や金額などの例を教えてくださいませ。

04:仮想通貨、法人税・課税の計算方法・法人税は?

05:仮想通貨を法人の定款・事業目的に入れるには?どのような入れ方?

仮想通貨の取引を正式に法人で行う場合は定款に入れる内容はどのような内容となりますでしょうか?また定款に入れる必要はあるのでしょうか?

05:仮想通貨を法人の定款・事業目的に入れるには?どのような入れ方?

06:仮想通貨の法人税法は?どんな法律があるの?

仮想通貨の取引を法人で行う場合に法人税法は通常の商売と同じ法律になるのでしょうか?また仮想通貨の法律が存在するのでしょうか?法律が無い場合はFXなどと照らし合わせるとどのような形になるのでしょうか?

06:仮想通貨の法人税法は?どんな法律があるの?

07:仮想通貨の法人口座を海外取引所に作る場合・作った場合は?

仮想通貨を取引する口座を海外に作った場合はどのような法人税が発生するのでしょうか?また海外に法人口座を作るのは問題は無いのでしょうか?日本国内の法人が作る場合の注意点や作り方などを教えてください。

07:仮想通貨の法人口座を海外取引所に作る場合・作った場合は?

08:仮想通貨を個人から法人に移動した場合の税金は?

個人で仮想通貨を行っており、利益が大きくなり節税を行いたい為に法人に仮想通貨を譲渡した場合は法人税とし支払いが必要なのでしょうか?支払う必要が無いのでしょうか?個人での支払いになるのでしょうか?税金を支払う場合は何か良い節税方法な無いでしょうか?

08:仮想通貨を個人から法人に移動した場合の税金は?

09:決算時の仮想通貨法人税の会計・勘定科目はどのような記入になるのでしょうか?

利益を上げている場合とマイナスになった場合はどのような記入が間違い無いのでしょうか?税務署に提出時に間違いたくないので教えてください。複数ある場合は複数の可能性などを教えて頂ければと思います。

09:決算時の仮想通貨法人税の会計・勘定科目はどのような記入になるのでしょうか?

10:仮想通貨を法人投資で取引し含み益・含み損・損失が発生した場合の課税は?

仮想通貨を取引しており評価が含み損となっておりますが仮想通貨自体を決済せずに償却や決算に計上などは可能なのでしょうか?反対に含み益の場合はどのような対応となるのでしょうか?

10:仮想通貨を法人投資で取引し含み益・含み損・損失が発生した場合の課税は?

11:仮想通貨にて含み益を得た場合の法人での消費税はどのような計算でしょうか?

仮想通貨にて含み益、含み損が発生した場合は仮想通貨の消費税は発生するのでしょうか?国内、海外の取引所の場合なども含め、消費税はどのような形となるのでしょうか?海外だと海外取引に当てはまるのでしょうか?

11:仮想通貨にて含み益を得た場合の法人での消費税はどのような計算でしょうか?

12:仮想通貨を法人の代表者が個人口座で行う事は可能でしょうか?

仮想通貨を法人の代表者が個人口座を開設し含み益、含み損を含め法人の収益・決算などに含める事は可能でしょうか?法人口座が開設出来ない取引所などがある為となります。

12:仮想通貨を法人の代表者が個人口座で行う事は可能でしょうか?

13:法人が法人口座を取得しアフィリエイトにて紹介・受け取りを仮想通貨にした場合

法人口座を作りサイトを作成しアフィリエイトを行った場合受け取りが仮想通貨で受け取れる、仮想通貨のみとなる場合がございます。こちらの場合は仮想通貨を得た時点で売り上げなのか?日本円に変更した時点なのかが知りたいと思います。

13:法人が法人口座を取得しアフィリエイトにて紹介・受け取りを仮想通貨にした場合

14:仮想通貨を法人で購入した場合は、その時点で資産・経費となる形なのか?

購入時点で法人の資産となるのかならない場合は購入金額分は経費とし計上を行うのでしょうか?経費とし計上を行った場合は税務署にはどのような申告が必要になるのでしょうか?または資産となる場合はどの時点での資産計算を行えば良いでしょうか?

14:仮想通貨を法人で購入した場合は、その時点で資産・経費となる形なのか?

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